2025 연말정산 달라지는 점과 미리 계산하는 방법 알아보기 (feat. 연말정산 미리보기)

2024-12-09

2025년 연말정산은 2024년 소득에 대한 세금을 정산하는 과정입니다. 이때 관련 법령에서 정하는 바에 따라 근로자가 납부해야 하는 세금의 일부를 절감할 수 있는데요.

때문에 자신이 공제받을 수 있는 사항을 미리 확인하고 소비 습관에 맞춰 연말정산을 준비하면, 세금을 절약할 수 있습니다.

이번 글에서는 2025년 연말정산을 대비해 알아야 할 2024년 귀속 연말정산 변경 사항을 살펴보겠습니다.

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1. 2025 연말정산 하는 법

사용자는 급여에서 세금을 미리 공제(원천징수)할 의무가 있기 때문에 근로자의 연말정산도 진행해야 합니다. 따라서 근로자는 사용자의 안내에 따라 필요한 서류를 준비해 제출하면 되는데요.

하지만 사용자가 근로자의 세부 공제 항목을 알 수 없기 때문에 각 공제 항목에 대한 서류는 근로자가 직접 확인하고 준비해야 합니다.

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✔ 부모 근로자라면 확인해야 할 개정사항 4가지

2024년부터 육아휴직 수당의 비과세 대상 범위가 다음과 같이 확대됩니다.

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근로자 본인이나 배우자가 출산했거나 만 6세 이하 자녀가 있다면 출산 및 보육수당 일부에 대해 소득세를 면제받을 수 있습니다.

2024년부터 비과세 한도가 기존 월 10만 원에서 20만 원으로 확대되었으니, 참고하시기 바랍니다.

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2024년부터 출산⋅보육 부담을 완화하기 위해 자녀세액공제액이 확대됩니다.

자녀가 2명일 경우 공제가 30만 원에서 35만 원으로 늘어나며, 3명 이상의 자녀를 둔 경우는 자녀 수에 따라 추가 공제가 적용되는데요.

‍공제대상에서 자녀뿐만 아니라 손자녀도 포함되니, 참고하시기 바랍니다.

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2024년부터 의료비 세액공제 대상이 확대되고, 6세 이하 부양가족에 대한 공제 한도가 폐지됩니다.

의료비 세액공제 대상:
- (변동) 근로자 총급여액 조건 없이 산후조리원에 지급하는 비용 (200만원 한도 유지)
- (추가) 장애인활동지원급여 중 실제 지출한 본인부담금
공제 한도 미적용 대상에 ‘6세 이하 부양가족’ 추가

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✔ 주요 공제 항목에 대한 개정사항 4가지

2024년 기부금에 대한 공제율이 한시적으로 상향됩니다. 아래의 기준은 2024년 12월 31일까지 적용되며, 기부금영수증 발급명세서의 명칭도 '기부금영수증 발급합계표'로 변경되었으니 주의하시기 바랍니다.

기존	개정
• 기부금 1천만원 이하 시, 15% 공제 • 기부금 1천만원 초과 시, 30% 공제	• (추가) 기부금 3천만원 초과 시, 40% 공제

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무주택 근로자의 주택 마련을 지원하기 위해, 주택청약종합저축의 연간 공제 한도가 240만 원에서 300만 원으로 확대되었습니다. 본 내용은 2025년 12월 31일까지 적용됩니다.

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주거비 부담을 완화하기 위해 월세 세액공제 대상의 소득기준과 한도가 다음과 같이 상향됩니다.

구분	기존	개정
대상주택	국민주택규모(85㎡)이하 또는 기준시가 4억원 이하
소득기준	총급여 7천만원(종합소득금액 6천만원) 이하 무주택근로자 및 성실사업자	총급여 8천만원(종합소득금액 7천만원) 이하 무주택근로자 및 성실사업자
공제한도	연간 월세액 750만원	연간 월세액 1,000만원